Tax On Cashless Ausübung Of Stock Optionen

Chris Lott (Kontaktieren Sie mich) Dieser Artikel beschreibt die steuerliche Behandlung eines Mitarbeiters Einkommen, das aus Aktienoptionen, insbesondere abgeleitet ist Der Fall, in dem ein Mitarbeiter nicht qualifizierte Aktienoptionen ausübt, ohne Geld zu machen. Zuerst eine Abschweifung. Was ist eine nicht qualifizierte Option Eine nicht qualifizierte Aktienoption ist die beliebteste Form der Aktienoption für Mitarbeiter. Grundsätzlich muss ein Arbeitnehmer, der eine nicht qualifizierte Kaufoption ausübt, zum Zeitpunkt des Erwerbs das steuerpflichtige Einkommen und das Einkommen als regelmäßiges Einkommen (nicht als Kapitalgewinn) besteuern. Im Gegensatz dazu weicht eine Anreizaktienoption (ISO) diesen Steuerplänen aus, ist aber komplizierter, weil Mitarbeiter, die ISOs erhalten, sich um alternative Mindeststeuer (AMT) kümmern müssen. Leider einige Unternehmen sind schlampig über die Benennung, und verwenden Sie den Begriff ISO für was sind wirklich nicht qualifizierte Aktienoptionen, so vorsichtig sein. Als nächstes, was ist eine bargeldlose Übung Grundsätzlich ist dies eine Möglichkeit für einen Mitarbeiter von seiner Aktienoption profitieren, ohne das Geld für den Kauf der Aktien kommen. Jeder Mitarbeiter Aktienoption ist grundsätzlich eine Call-Option mit einem sehr langen Ablauf hoffentlich seine auch tief in das Geld (siehe auch die FAQ-Artikel über die Grundlagen der Aktienoptionen). Wenn eine Kaufoption ausgeübt wird, muss die Person, die sie ausübt, zahlen, um die Aktien zu kaufen. Wenn jedoch die Person vor allem daran interessiert ist, die Aktien wieder sofort zu veräußern, dann wird eine bargeldlose Option interessant. Das Unternehmen leiht der Person im Wesentlichen das Geld für die Option Ausübung für den Bruchteil einer Sekunde, dass die Person besitzt die Aktien benötigt. In einer typischen bargeldlosen Ausübung von nicht qualifizierten Aktienoptionen (Sie können sagen, es ist nicht qualifiziert, weil die W-2 Form plötzlich hat eine riesige Menge hinzugefügt, um es für Aktienoption Übung), hier ist was passiert. Ermöglicht die Verwendung von E als Optionsausübungspreis und FMV als Marktwert der Aktien. Der Mitarbeiter muss E als Teil der Option Übung bezahlen. Aber dies ist eine bargeldlose Übung, so dass die Firma (oder, wahrscheinlicher, ein Makler als die Firma Agent) verleiht der Mitarbeiter diese Menge (E) für ein paar Momente. Die Aktie wird sofort für FMV verkauft. Der Makler nimmt den Betrag, E, ausgeliehen an den Mitarbeiter für die Übung, und zahlt den Unterschied, FMV-E. Der Makler wird mit großer Wahrscheinlichkeit auch eine Provision erheben. Ok, jetzt für die glücklichen Menschen, die in der Lage, eine bargeldlose Aktienoption Übung zu tun, und wählen Sie, dies zu tun, wie melden sie die Transaktion an die IRS Das Unternehmen bringt Einkommen für die Mitarbeiter der Differenz zwischen fairen Marktwert und Ausübungspreis , FMV-E. Dieser Betrag wird zu den Mitarbeitern W-2 Form hinzugefügt, und hoffentlich zeigt sich in Feld 12 mit einem V angegeben. Der Betrag FMV-E ist das rechnerische Einkommen. Auch hier werden Sie feststellen, FMV-E ist nicht nur das, was der Makler ausgezahlt, ist es auch die unterstellte Einkommensmenge, die zeigt sich in der W-2-Form. Der von dem Broker gemeldete Schedule D Umsatzbetrag ist FMV abzüglich einer Provision. Die Mitarbeiterkostenbasis ist das FMV. So ist das FMV der Verkaufspreis, und der Plan D für diese Transaktion zeigt null (wenn keine Provision verrechnet wurde) oder ein geringer Verlust (aufgrund der Provision). In bestimmten Situationen kann sich FMV, je nachdem, wie das Unternehmen tätig ist, geringfügig von dem Verkaufspreis der Aktie unterscheiden, und wenn dem so ist, sollte das Unternehmen dem Mitarbeiter den FMV mitteilen. Danach muss der Plan D in geeigneter Weise erstellt werden, um den kurzfristigen Gewinn oder Verlust (die Differenz zwischen dem Verkaufspreis und dem FMV) darzustellen. Für umfangreiche Erläuterungen zur Aktien - und Optionskompensation besuchen Sie die Fairmark-Seite mit Artikeln von Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill bietet eine umfassende Diskussion über die Unterschiede zwischen Anreizoptionen und nicht qualifizierten Optionen: feinberghansonStockOptions. htmlCashless Ausübung der ISOs Überlegungen Wenn Sie verkaufen ISO-Aktien zur gleichen Zeit, die Sie die Option ausüben. Einige Arbeitgeber erleichtern es den Optionsinhabern, ihre Anreizoptionen durch eine Methode der bargeldlosen Ausübung auszuüben. In der Regel macht das Unternehmen Vorkehrungen mit einer Brokerfirma, die das Geld benötigt, um den Bestand zu kaufen. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle der Aktie sofort, wobei ein Teil des Erlöses verwendet wird, um das Darlehen oft am selben Tag zurückzuzahlen, an dem das Darlehen gemacht wurde. Die verbleibenden Erlöse (abzüglich etwaiger Verrechnungs - und Vermittlungsprovisionen oder sonstiger Gebühren) werden an den Optionsinhaber gezahlt. Nicht alle Unternehmen erlauben diese Methode der Ausübung. Einige Unternehmen wollen Optionsinhaber ermutigen, die Aktie zu halten, so dass sie eine laufende Beteiligung am Geschäft haben. Andere können betroffen sein, daß Verkäufe, die auf diese Weise durchgeführt werden, den Preis ihres Vorrates drücken. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente, oder überprüfen Sie mit dem Unternehmen, um zu sehen, ob diese Methode verfügbar ist. Steuerliche Konsequenzen Eine bargeldlose Übung beinhaltet nicht unbedingt den Verkauf aller Aktien, die Sie erwerben. Für alle Aktien, die Sie in der Transaktion behalten, sind Ihre steuerlichen Konsequenzen wie in Ausübung von ISOs beschrieben. In Bezug auf Aktien, die Sie zum Zeitpunkt der Ausübung verkaufen, sind die steuerlichen Konsequenzen im Wesentlichen die gleichen wie für die Ausübung einer nicht qualifizierten Option. Youre erforderlich, um Entschädigung Einkommen (nicht Kapitalgewinn) gleich dem Schnäppchen Element in der Ausübung der Option berichten. Sie sollten keine AMT-Anpassung für diese Aktien melden. Darüber hinaus youll Bericht der Verkauf der Aktien auf Schedule D. Normalerweise haben Sie keinen Verlust zu berichten, weil die Höhe der Einnahmen, die Sie berichten, ist begrenzt auf den tatsächlichen Gewinn auf den Verkauf, wenn der Verkauf erfolgt im selben Jahr, die Sie die Option ausgeübt . Sie könnten einen Gewinn (in der Regel nur eine kleine) melden, wenn der Verkauf zu einem Preis höher als der Wert verwendet, um Ihr Einkommen aus der Ausübung der Option zu bestimmen ist. Theres eine Weise, die die ISO unterschiedliche Behandlung von der nichtqualifizierten Aktienoption geben kann, selbst wenn Sie die Anteile sofort verkaufen. Sie zahlen nicht Arbeitssteuer (Sozialversicherungsteuer) und Ihr Arbeitgeber wird nicht angehalten, wenn Sie eine disqualifizierende Anordnung von ISO-Vorrat bilden. Stellen Sie sicher, dass Sie beiseite genug Geld aus dem Verkauf Erlöse, um die Einkommensteuer auf die Entschädigung Einkommensfreie Regelung der bargeldlosen Ausübung nichtqualifizierter Aktienoptionen zu zahlen. Einige Arbeitgeber erleichtern es den Optionsinhabern, ihre Optionen auszuüben, indem sie eine Methode der bargeldlosen Ausübung anbieten. In der Regel macht das Unternehmen Vorkehrungen mit einer Brokerfirma, die das Geld benötigt, um den Bestand zu kaufen. Die Maklerfirma verkauft einige oder alle der Aktie sofort, wobei ein Teil des Erlöses verwendet wird, um das Darlehen oft am selben Tag zurückzuzahlen, an dem das Darlehen gemacht wurde. Die verbleibenden Erlöse (abzüglich etwaiger Verrechnungs - und Vermittlungsprovisionen oder sonstiger Gebühren) werden an den Optionsinhaber gezahlt. Nicht alle Unternehmen erlauben diese Methode der Ausübung. Einige Unternehmen wollen Optionsinhaber ermutigen, die Aktie zu halten, so dass sie eine laufende Beteiligung am Geschäft haben. Andere können betroffen sein, daß Verkäufe, die auf diese Weise durchgeführt werden, den Preis ihres Vorrates drücken. Überprüfen Sie Ihre Optionsdokumente, oder überprüfen Sie mit dem Unternehmen, um zu sehen, ob diese Methode verfügbar ist. Steuerliche Konsequenzen Die steuerlichen Folgen einer bargeldlosen Ausübung sind grundsätzlich die gleichen wie die steuerlichen Konsequenzen zweier getrennter Schritte: Ausübung der Option. Dieser Schritt erfordert im Allgemeinen, dass Sie regelmäßige Entschädigungen melden. Wenn Sie ein Mitarbeiter sind, gilt auch eine Quellensteuer. Die Einnahmen (und gegebenenfalls die Quellensteuer) werden Ihnen auf Formular W-2 (falls Sie ein Mitarbeiter sind) oder Formular 1099-MISC (falls nicht) gemeldet. Details finden Sie unter Ausübung nicht qualifizierter Aktienoptionen. Verkauf der Aktie. Dieser Schritt erfordert, dass Sie Kapitalgewinn oder Verlust (der in diesem Fall offensichtlich kurzfristig) zu berichten. Sie erhalten Form 1099-B, die Ihnen die Höhe des Erlöses (nicht der Betrag des Gewinns oder Verlustes) vom Verkauf erklärt. Details finden Sie unter Verkauf von nicht qualifizierten Aktienoptionen. Häufig gestellte Fragen Wir sehen oft Verwirrung über folgende Punkte: Q: Mein Gewinn aus der Ausübung der Option erscheint auf meinem Formular W-2 als Löhne, aber Form 1099-B berichtet den vollen Betrag des Erlöses, einschließlich des Gewinns. Warum ist die gleiche Menge doppelt gemeldet A: Der gleiche Betrag wird zweimal gemeldet, aber seine nicht besteuert zweimal. Form 1099-B zeigt, wie viel Sie für den Verkauf der Aktie erhalten. Wenn Sie Ihren Gewinn oder Verlust darstellen, wird der auf Ihrem W-2 gemeldete Betrag als zusätzlicher Betrag für die Aktie bezahlt. (Mit anderen Worten, es erhöht Ihre Basis.) Der Effekt ist, Ihren Gewinn zu reduzieren oder erhöhen Sie Ihren Verlust, so dass Sie nicht doppelt besteuert werden. Siehe Verkauf von Aktien aus nicht qualifizierten Optionen. F: Warum habe ich Gewinn oder Verlust, wenn ich die Aktie verkaufte zur gleichen Zeit, die ich ausgeübt A: Normalerweise theres ein kleiner Gewinn oder Verlust zu melden, aus zwei Gründen. Erstens ist der Betrag auf Ihrem W-2 als Einkommen beruht in der Regel auf den Aktien durchschnittlichen Preis für den Tag, den Sie Ihre Option ausgeübt, aber der Makler kann zu einem Preis etwas über oder unter dem durchschnittlichen Preis verkauft haben. Und zweitens, werden Ihre Verkaufserlöse wahrscheinlich durch eine Maklerprovision reduziert, die einen kleinen Verlust produzieren kann. Aber jeder Gewinn oder Verlust sollte minimal sein.